می 1, 2022

همه چیز درمورد نرخ مالیات در کشور اتریش

کشور اتریش یکی از کشور های ثروتمند جهان می‌باشد که میزان درآمد و البته هزینه زندگی در آن بالا می‌باشد. گزارش اخیر مجله سی ای او ورلد (CEOWORLD) اتریش را به عنوان پانزدهمین کشور گران‌قیمت در جهان معرفی کرده‌است. این درحالی است که سوئیس، همسایه غربی اتریش در این رده‌بندی رتبه اول را به خود اختصاص […]

میزان نرخ مالیات در اتریش

در اتریش، مالیات توسط دولت تعیین می شود و مالیات بر درآمد، حدود 42.7 درصد از تولید ناخالص داخلی است که بر اساس گزارش بانک جهانی تعیین می شود.

مهمترین منبع درآمد برای دولت، مالیات بر درآمد، مالیات بر شرکت ها، مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر کالاها و خدمات می باشد.

یکی دیگر از مالیات های مهم مالیات شهری، مالیات بر املاک و مستغلات، مالیات بر بیمه خودرو، مالیات بر دارایی است که بالاترین آمار نرخ مالیات در این کشور را به خود اختصاص داده است.

افرادی که شهروند اتریش هستند و یا در این کشور اقامت از طریق مهاجرت کاری به اتریش دارند، ملزم به پرداخت مالیات می باشد.

مالیات این کشور نامحدود است، زیرا مالیات به تمام درآمد (داخل یا خارج از اتریش) تعلق می گیرد. علاوه بر این، به برخی از درآمد ها مالیات تعلق می گیرد حتی اگر فرد شهروند این کشور نباشد.

نرخ مالیات شرکت ها در اتریش

نرخ مالیات در اتریش بر شرکت به عنوان یک نرخ ثابت 25 درصد تعیین شده است. این 25 درصد بر سود یک شرکت اعمال می شود. برای محاسبه سود، هزینه های تجاری کسر می شوند.

هزینه های تجاری به عنوان مثال شامل دستمزد و حقوق، استهلاک ، هزینه های اداری، نگهداری و تعمیرات، سود بدهی های تجاری، انواع جریمه ها می باشد.

در اتریش تنها مالیات بر شرکت وجود دارد. هیچ مالیات دیگری بر سود وجود ندارد (مثلا مالیات تجارتی). علاوه بر این، اتریش دارای یک سیستم مالیاتی مدرن است که اجازه می دهد سود و زیان درون گروه را جبران کند. حتی نهاد های خارجی می توانند بخشی از این سیستم باشند و نرخ مالیات در اتریش را مشمول شوند.

زمان پرداخت مالیات در اتریش

به طور کلی ، مالیات بر درآمد سالانه بر مبنای اعلام مالیات فردی ارزیابی می شود که باید تا تاریخ 30 آوریل (اگر نسخه کاغذی پر شود) یا 30 ژوئن (در صورتی که به صورت الکترونیکی ارسال شود) ، به ترتیب 30 سپتامبر، در مورد حقوق و دستمزد (در موارد خاص) سال بعد پرداخت شود . تمدید های اضافی در شرایط خاص در صورت درخواست فرد برای پرداخت نرخ مالیات در دسترس هستند.

مالیات گروهی در اتریش

ایده مالیات گروهی در تریش مجموع جمع آوری سود و زیان شرکت های مرتبط با یکدیگر است . جمع آوری سود و زیان توسط شرکت مادر در بالای گروه انجام می شود . سرمایه گذاری آنها در شرکت های مرتبط باید بیش از 50 درصد از سهام و حق رای را داشته باشند .

مالیات گروهی در این کشور نیز برای شرکت های وابسته خارجی اعمال می شود. بنابراین شرکت مادر اتریش در بالای گروه می تواند از تلفات اعضای گروه خارجی (اما نه سود آن ها) استفاده کند .

نرخ مالیات بر درآمد در اتریش

افرادی که شهروند اتریش هستند و یا افرادی که در این کشور اقامت دارند ملزم به پرداخت مالیات بر درآمد می باشند . آن ها ملزم به پرداخت مالیات نامحدود هستند و باید مالیات تمام درآمد داخلی و خارجی خود (یعنی درآمد سرتاسر جهان) را اعلام کنند .

در غیر این صورت ، افراد مسئول مالیات های محدود برای درآمد اتریش هستند. مالیات بر درآمد مربوط به درآمد یک سال یک فرد است و قوانین کلی نرخ مالیات در این کشور را شامل می شود. درآمد سالانه، درآمد فردی است که طی یک سال تقویمی از هفت نوع درآمد بدست می آید، همانطور که در قانون مالیات بر درآمد ذکر شده است. برای کارکنان قانون مالیات بر درآمد اتریش دارای تمدید مالیات ویژه است.

درآمد سالانه یک کارمند به 14 قسمت تقسیم می شود و در 12 پرداخت منظم به اضافه یک جایزه تعطیلات (ماه مه) و یک پاداش کریسمس (نوامبر) ، پاداش تعطیلات و پاداش کریسمس تنها 6 درصد مالیات به آن تعلق می گیرد.

نرخ مالیات در اتریش به میزان درآمد در این کشور بستگی دارد. مثلا با درامد 0 تا 11000 یورو برای یک سال نرخ مالیات صفر درصد می باشد و برای درآمد بالاتر از 11000 یورو 25 درصد به بالا می باشد، یعنی به درآمد فردی با یک میلیون یورو ، 55 درصد مالیات تعلق می گیرد.

در مجله دنیاب بیشتر بخوانید

مالیات بر درآمد افراد خارجی

به افراد خارجی که شهروند اتریش نیستند و حتی مالک خونه محل سکونت خود نیستند تنها مالیات بر درآمد حاصل از کار در اتریش تعلق می گیرد. شرکت های که مالک مکان تجاری خود نیستند و یا مدیریتی در این کشور ندارند تنها ملزم به پرداخت مالیات بر درآمد حاصل از فعالیت تجاری در اتریش هستند. ” سایر هزینه های تجاری عملیاتی ” و ” هزینه های مجاز ” که از لحاظ اقتصادی با درآمد اتریشی ارتباط دارند، ممکن است کسر شوند. نرخ مالیات در اتریش برای افراد خارجی همانند نرخ مالیات بر درآمد شهروندان است.

مالیات بر ارزش افزوده

یک مشتری اتریشی باید درآمد خالص را به اضافه 20 درصد مالیات بر ارزش افزوده پرداخت کند، که به طور جداگانه در فاکتور فروشنده ذکر می‌شود. مشتری، در واقع، بار مالیات عرضه کننده را پرداخت می کند. پس از آن مقدار از مالیات بر ارزش افزوده مشتری محاسبه می شود.

پس از انتقال این کالاها به مشتری بعدی، مشتری (در حال حاضر فروشنده) 20 درصد مالیات بر ارزش افزوده برای این معامله را در صورتحساب به مشتری جدید ارائه می کند و این روند تکرار می شود.

مصرف کننده خرده فروشی نهایی آخرین بار مالیاتی را جذب می کند. در میان دیگران، صادرات و خدمات معینی برای مشتریان خارجی از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند. معاملات وارداتی از کشورهای غیر اروپایی مستلزم یک مالیات بر واردات با همان نرخ مالیات فروش هستند.